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《中國會計報》:胡少先:學好文件抓住綱 綜合施策促發展

2021-12-03 16:37

來源:《中國會計報》20211112

《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》(下稱《意見》)的發布,對于重整執業環境秩序、重拾行業發展信心、重塑行業社會形象、重建行業公信力具有十分重要的意義。

可以說,《意見》充分體現了黨中央國務院對行業發展的重視和關懷,賦予行業服務國家建設新的職能作用,明確了加強行業誠信建設的新要求,提出了治理財務造假的新方案。

我們認為,作為審計市場主體,學習貫徹好《意見》精神,要準確認識和把握當前行業發展大勢,從大處著眼、小處著手,著力做好以下工作。

講政治

站穩人民立場 牢記初心使命

《意見》強調,要按照黨中央、國務院決策部署,嚴肅財經紀律,以全面提升注冊會計師行業服務國家建設能力為目標,統籌發展和安全,緊抓質量提升主線,守住誠信操守底線,筑牢法律法規紅線。

注冊會計師行業的初心和使命是維護社會公平正義、規范市場經濟秩序、提高經濟發展質量、保障國家經濟信息安全。廣大執業人員要不斷提高思想認識,轉變發展觀念,堅持服務大局,堅持創新發展,堅持遵循規律;要自覺踐行“誠信、公正、務實、專業”的核心價值觀,以專業報國的使命情懷,以舍我其誰的擔當精神,切實履行法律賦予的監督、服務職能。

志存高遠有作為,心有敬畏不妄為。要妥善處理好監督與服務、原則性與靈活性、短期利益與長期利益、經濟鑒證與社會責任的關系。要堅持歸位盡責,自覺為提升市場主體會計信息質量和經濟效益服務,保護投資者特別是中小投資者合法權益,把維護資本市場秩序和社會公眾利益作為終極目標,站穩注冊會計師審計的人民立場。

規范化

崇尚準則規范 確保審計質量

《意見》強調,要始終堅持質量至上的發展導向,持續提升注冊會計師執業能力、獨立性、道德水平和行業公信力。

執業質量是注冊會計師行業的生命線。“悠悠萬事,惟此為大;常抓不懈,久久為功”,要持之以恒地抓好執業質量,加強執業標準和風險控制制度的貫徹落實,牢固樹立風險意識,常懷敬畏之心。秉承質量導向,切實轉變發展觀念,從重規模、輕質量的“粗放型”發展模式轉變為質量至上的品牌發展模式上來,把質量和品牌放在首位。

質量管理是一個全員、全領域、全過程的系統工程,要從項目遴選承接、項目執行、底稿編制、證據獲取、意見形成、報告出具等各環節實行規范化執業、制度化運作、信息化支持。要不斷增強工作的原則性、系統性、預見性、創造性。要崇尚規范化執業,按照準則要求進行工作,始終保持合理的職業懷疑態度,盡職勤勉,善于穿透,確保獲取充分適當的審計證據,完善底稿記錄。要站在獨立客觀公正的立場上,依據準則規范選擇發表審計意見,實事求是,不偏不倚,有理有據,經得起市場和歷史的檢驗。

制度化

完善內部治理 防范審計失敗

《意見》指出,要加快推進注冊會計師行業法律和基礎制度建設。

制度的先進是根本的先進,是全局的先進。合理的體制機制是促進事業健康發展一個關鍵因素,制度的落實落地是規避執業風險的關鍵舉措。要進一步提高內部治理水平,制訂并嚴格執行項目承接遴選評估、項目執行復核、內部執業質量檢查、執業違規內部處罰管理、重要業務報告上級合伙人核閱、簽字注冊會計師定期輪換、質量控制崗位輪崗、年度出具上市公司年審報告數量限制等制度。

制度的生命在于實施,要以制度促規范,切實加強內部風險控制和項目質量管理。

在總分所體制下,一體化是事務所做強做大做久、做專做精做優的內在必然要求。在促進總分所一體化過程中,要持續提升人員調配、業務承接、技術標準和信息化建設等方面的管理水平,建立健全公開、透明、規范的評價機制。事務所應明確分工,總所要加強總分所一體化管理,側重在總部層面完成資源的配置優化和集中管理,完善治理結構,打造強有力的后臺支持系統;分所要增強整體觀念和大局意識,做一體化的促進派。

一體化內部管理的制度政策必須體現總所發展戰略目標的要求,要按照總所的要求,狠抓落實,補齊短板,強化弱項,實現趨同,切實避免和杜絕制度制定裝點門面、制度執行形似而神不至現象的出現。

職業化

加強人員培訓 提升綜合素質

《意見》強調,要強化法律法規和職業道德要求,狠抓審計職業規范。

當今,科學技術日新月異,政策法規與時俱進,執業環境日趨復雜,要加強從業人員培訓,圍繞注冊會計師的專業勝任能力、職業價值、職業道德等重點,豐富完善培訓內容,注重國際視野的開拓和綜合素質的培養。充分利用信息技術手段,上線繼續教育相關應用,切實提高培訓效果,持續強化注冊會計師專業勝任能力和職業操守。要引導廣大從業人員踐行誠信、獨立、客觀、公正的職業操守,明是非、知榮辱、敢擔當,守住底線、不踩紅線、不碰高壓線。創新人才培養模式,加強與高校的聯系與配合,探索人才聯合培養模式。

要重點開展以“淬煉忠誠勤勉的政治品格,鍛造精益求精的工匠精神,培育一葉知秋的敏感基因,生成把控全局的舵手能力”為主要內涵的分層分級培訓,解決精神懈怠、能力不足、本領恐慌的問題。

信息化

改進審計手段 提高工作效率

《意見》強調,要利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題,支持提升審計效率和質量。

信息化、數字化是當今社會的最大潮流。我們要與時俱進,跟上時代發展步伐,切實采取措施,自覺加強信息化建設,繼續加大對行業信息化的投入和支持力度,升級和完善綜合管理信息系統的職能,提高內部管理效率,努力提升審計執業的信息化水平,以信息化促進審計執業質量的提升。要充分利用審計質量實時監控系統,有效應用云計算、大數據和人工智能等技術,將質量控制要求體現為數據提取、對標分析、預警提示,促進審計流程規范、執行程序到位、風險控制及時,讓信息化成為推動行業發展的新支撐和新動力。

國際化

健全服務網絡 擴大國際影響

《意見》指出,要著力培育一批國內領先、國際上有影響力的會計師事務所,助力更多自主品牌會計師事務所走向世界。

面對經濟全球化、國際化的新形勢、新變化,行業要繼續加大國際化人才的培養與儲備,增強海外專業服務能力,深度參與國家“一帶一路”建設,為中國企業在全球設點布局提供強有力的專業支持。要提升國際客戶開發和維護的能力,擴大國際服務的對象與領域。要持續探索事務所國際化路徑,加快執業機構全球布點進程,逐步完善國際化服務網絡。要注重境外執業經驗的積累與分享,研究相關國家的會計、稅收等制度,研究制定境外執業規范,拓展對外交流和合作的機會,提升行業的國際影響力。

(作者系全國人大代表,中國注冊會計師行業黨委委員,天健會計師事務所黨委書記、首席合伙人)

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